為做好市屬監(jiān)管企業(yè)工資總額預(yù)算周期制管理工作，根據(jù)國務(wù)院《關(guān)于改革國有企業(yè)工資決定機(jī)制的意見》（國發(fā)〔2018〕16 號(hào)）、省政府《關(guān)于改革國有企業(yè)工資決定機(jī)制的實(shí)施意見》（川府發(fā)〔2018〕49 號(hào)）精神以及省國資委《四川省省屬監(jiān)管企業(yè)工資總額周期管理實(shí)施細(xì)則》（川國資考核〔2021〕19號(hào)）、市國資委《綿陽市市屬監(jiān)管企業(yè)工資總額管理辦法》（綿國資委發(fā)〔2019〕10號(hào)，下稱《辦法》）等有關(guān)規(guī)定，制定本實(shí)施細(xì)則。

一、實(shí)施范圍

（一）對(duì)行業(yè)周期性特征明顯、經(jīng)濟(jì)效益年間波動(dòng)較大或處于初創(chuàng)期、轉(zhuǎn)型期等特殊發(fā)展階段，不宜按照年度進(jìn)行工資總額預(yù)算管理的監(jiān)管企業(yè)（含所屬各級(jí)子企業(yè)、下同），經(jīng)申請(qǐng)可以實(shí)施周期制管理。

（二）內(nèi)控制度不完善、近三年工資總額管理不規(guī)范的市屬監(jiān)管企業(yè)，暫不納入工資總額預(yù)算周期管理實(shí)施范圍。

二、管理職責(zé)

（一）市國資委是周期制管理的監(jiān)管主體，職責(zé)如下：

1.制定市屬監(jiān)管企業(yè)工資總額預(yù)算周期制管理制度；

2.指導(dǎo)具備實(shí)施條件的市屬監(jiān)管企業(yè)開展周期制管理工作；

3.審批市屬監(jiān)管企業(yè)工資總額預(yù)算周期制管理方案，對(duì)年度執(zhí)行情況進(jìn)行備案，對(duì)周期執(zhí)行情況進(jìn)行清算；

4.對(duì)違反收入分配政策的企業(yè)提出懲處措施。

（二）市屬監(jiān)管企業(yè)是周期制管理的實(shí)施主體，職責(zé)如下：

1.擬定工資總額周期預(yù)算方案；

2.編制工資總額年度預(yù)算方案；

3.組織實(shí)施周期和年度預(yù)算方案，并對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行清算。

三、工資總額決定機(jī)制

（一）工資總額預(yù)算管理周期一般為3個(gè)會(huì)計(jì)年度。

（二）周期內(nèi)企業(yè)同口徑（剔除單列工資、企業(yè)兼并重組、新設(shè)企業(yè)等年度間不可比因素）工資總額累計(jì)增幅不超過同口徑聯(lián)動(dòng)指標(biāo)累計(jì)增幅。其中：

同口徑聯(lián)動(dòng)指標(biāo)累計(jì)增幅=∑[（周期內(nèi)各年度同口徑聯(lián)動(dòng)指標(biāo)-基準(zhǔn)年同口徑聯(lián)動(dòng)指標(biāo)）/基準(zhǔn)年同口徑聯(lián)動(dòng)指標(biāo)*100%]

同口徑工資總額累計(jì)增幅=∑[（周期內(nèi)各年度同口徑工資總額-基準(zhǔn)年同口徑工資總額）/基準(zhǔn)年同口徑工資總額*100%]

基準(zhǔn)年，即工資總額周期管理首年的上一年。

聯(lián)動(dòng)指標(biāo)，選擇體現(xiàn)企業(yè)周期特色的指標(biāo)，比如，利潤總額、營業(yè)收入、合同簽訂額等。實(shí)施復(fù)合聯(lián)動(dòng)指標(biāo)的企業(yè)，聯(lián)動(dòng)指標(biāo)不超過3個(gè)，根據(jù)各指標(biāo)所占權(quán)重，綜合計(jì)算同口徑累計(jì)增幅。利潤總額為必選指標(biāo)。

（三）企業(yè)在符合周期工資總額決定機(jī)制的工資總額范圍內(nèi)統(tǒng)籌確定各年度間工資總額使用進(jìn)度，對(duì)周期內(nèi)各年度間工資總額預(yù)算可適度調(diào)劑使用，調(diào)劑額度一般不超過周期內(nèi)工資總額預(yù)算年均增量的三分之一，加強(qiáng)年度工資總額發(fā)放控制。

（四）周期內(nèi)企業(yè)同口徑經(jīng)濟(jì)效益累計(jì)增幅增長的，周期內(nèi)同口徑企業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率相比基準(zhǔn)年未提高的或人工成本投入產(chǎn)出效率低于行業(yè)平均水平的，工資總額累計(jì)增幅原則上按照不超過同口徑聯(lián)動(dòng)指標(biāo)累計(jì)增幅的80%確定；周期內(nèi)企業(yè)同口徑經(jīng)濟(jì)效益累計(jì)增幅下降的，周期內(nèi)同口徑企業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率相比基準(zhǔn)年未下降或人工成本投入產(chǎn)出效率高于行業(yè)平均水平20%的，工資總額累計(jì)降幅原則上按照不高于同口徑聯(lián)動(dòng)指標(biāo)累計(jì)降幅的20%確定。

（五）周期內(nèi)同口徑企業(yè)聯(lián)動(dòng)指標(biāo)累計(jì)增幅擬突破集團(tuán)公司總部所在地政府職能部門發(fā)布的各年度工資指導(dǎo)線上線計(jì)算的累計(jì)增幅的，應(yīng)當(dāng)以同口徑工資總額累計(jì)增量不超過同口徑經(jīng)濟(jì)效益累計(jì)增量為條件，并應(yīng)符合完成各年度主要業(yè)績考核指標(biāo)。

（六）周期內(nèi)企業(yè)同口徑經(jīng)濟(jì)效益累計(jì)增幅增長的，周期末年職工平均工資高于全國城鎮(zhèn)非私營單位就業(yè)人員平均工資3倍的，工資總額增長不得超過經(jīng)濟(jì)效益增幅的80%；周期內(nèi)企業(yè)同口徑經(jīng)濟(jì)效益累計(jì)增幅下降的，周期末年職工平均工資未達(dá)到全國城鎮(zhèn)非私營單位就業(yè)人員平均工資70%的，或者凈資產(chǎn)收益率對(duì)標(biāo)處于行業(yè)良好值及以上的，工資總額可以不下降。

（七）周期內(nèi)企業(yè)完成市委、市政府交辦的重大專項(xiàng)任務(wù)、重大科技創(chuàng)新項(xiàng)目等特殊事項(xiàng)的，市國資委合理認(rèn)定后予以適度支持。

（八）周期內(nèi)集團(tuán)本部職工平均工資累計(jì)增幅原則上應(yīng)低于本企業(yè)全部職工平均工資累計(jì)增幅。

四、管理程序

（一）企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家、省和市關(guān)于收入分配有關(guān)政策和市國資委管理要求，結(jié)合實(shí)際制定工資總額周期預(yù)算方案。

1.方案應(yīng)明確周期制管理的職責(zé)、周期及周期內(nèi)各年度工資總額決定機(jī)制、內(nèi)部管理的決策程序和執(zhí)行程序、內(nèi)部監(jiān)督和約束機(jī)制等事項(xiàng)。

2.方案應(yīng)當(dāng)履行內(nèi)部決策程序和民主決策程序，事先應(yīng)當(dāng)與市國資委進(jìn)行溝通。

3.申請(qǐng)實(shí)施周期制管理的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)于周期開始上一年度年底前，完成本企業(yè)周期預(yù)算方案制定、內(nèi)部決策等程序后，報(bào)市國資委審核批準(zhǔn)。

（二）市國資委依法審核批準(zhǔn)經(jīng)企業(yè)內(nèi)部決策程序通過的工資總額周期預(yù)算方案。審核批準(zhǔn)同意的，市國資委出具授權(quán)企業(yè)開展工資總額周期制管理的批復(fù)文件；審核批準(zhǔn)不同意的，市國資委有權(quán)要求企業(yè)修改完善，如修改后仍不符合市國資委管理要求的，企業(yè)不得實(shí)施周期制管理。

（三）企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行周期預(yù)算方案，逐級(jí)落實(shí)預(yù)算執(zhí)行主體。年度工資總額使用可以在周期工資總額決定機(jī)制范圍內(nèi)統(tǒng)籌安排，單一年度工效聯(lián)動(dòng)難以滿足合理工資需求的，可以從其他年度調(diào)劑部分工資額度使用，但調(diào)劑額度應(yīng)當(dāng)合理控制，不得導(dǎo)致周期工資總額透支。企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好所出資企業(yè)工資總額預(yù)算執(zhí)行情況的統(tǒng)計(jì)分析和監(jiān)督管理工作，并在每年一季度前將周期內(nèi)年度預(yù)算方案報(bào)市國資委備案，每年二季度前將周期內(nèi)年度工資總額預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告市國資委，并對(duì)年度間工資額度調(diào)劑使用情況單獨(dú)說明。

（四）周期結(jié)束后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)報(bào)送周期工資總額清算報(bào)告、財(cái)務(wù)決算報(bào)表、考核分配專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告等相關(guān)材料，周期內(nèi)工資總額清算報(bào)告主要包括經(jīng)濟(jì)效益等聯(lián)動(dòng)指標(biāo)清算、同口徑工資總額和平均工資清算、集團(tuán)總部平均工資清算等。

市國資委根據(jù)周期內(nèi)各年度考核分配專項(xiàng)審計(jì)開展企業(yè)工資總額周期預(yù)算執(zhí)行情況清算評(píng)價(jià)工作，并出具清算評(píng)價(jià)意見函。清算評(píng)價(jià)合格的企業(yè)，仍存在符合企業(yè)周期性特征的，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)、市國資委同意，可以實(shí)施新一輪周期制管理。

（五）企業(yè)如遇國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策發(fā)生重大調(diào)整等特殊情況的，導(dǎo)致現(xiàn)行周期預(yù)算方案出現(xiàn)聯(lián)動(dòng)指標(biāo)失效、聯(lián)動(dòng)機(jī)制失衡等情形，應(yīng)及時(shí)修訂周期預(yù)算方案并報(bào)市國資委重新審核批準(zhǔn)。

五、監(jiān)督檢查

（一）加強(qiáng)事中動(dòng)態(tài)監(jiān)控

市國資委建立企業(yè)人工成本動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，對(duì)周期制管理企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益情況和工資總額發(fā)放情況等進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)等數(shù)據(jù)監(jiān)控企業(yè)效益和人工成本的同向聯(lián)動(dòng)情況，對(duì)于數(shù)據(jù)異常的企業(yè)予以警示提醒，必要時(shí)可要求企業(yè)作專項(xiàng)報(bào)告予以備案。因管控不力導(dǎo)致工資總額嚴(yán)重透支的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向市國資委報(bào)告，并按照市國資委要求積極開展整改工作；整改不到位的，市國資委將責(zé)令立即中止工資總額周期制管理。

（二）重視事后審計(jì)清算

清算時(shí)，市國資委根據(jù)中介機(jī)構(gòu)出具的財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)表和考核分配專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，對(duì)周期制管理企業(yè)工資總額預(yù)算執(zhí)行情況、執(zhí)行國家有關(guān)收入分配政策等情況進(jìn)行清算評(píng)價(jià)。

（三）嚴(yán)格監(jiān)督檢查和責(zé)任追究

周期結(jié)束后，經(jīng)清算評(píng)價(jià)和審計(jì)認(rèn)定存在以下違規(guī)情形，市國資委將責(zé)令企業(yè)進(jìn)行整改，情節(jié)嚴(yán)重的，取消周期制資格，并視違規(guī)情形按照《辦法》對(duì)企業(yè)和相關(guān)責(zé)任人作出經(jīng)濟(jì)處罰和紀(jì)律處分：

1.周期清算認(rèn)定超提超發(fā)工資總額的；

2.工資總額之外違規(guī)列支工資性支出的；

3.在工資總額預(yù)算編制、執(zhí)行過程中弄虛作假的；

4.巡視或?qū)徲?jì)等監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)事項(xiàng)的；

5.其他嚴(yán)重違反國家法律法規(guī)或收入分配政策等情形的。

六、附則

（一）本細(xì)則由市國資委負(fù)責(zé)解釋。

（二）本細(xì)則自印發(fā)之日起施行。

附件：1.工資總額周期預(yù)算方案（提綱）

2.周期內(nèi)工資總額年度執(zhí)行情況報(bào)告（提綱）

3.周期工資總額清算報(bào)告（提綱）

附件1

工資總額周期預(yù)算方案（提綱）

《工資總額周期預(yù)算方案》一般包括但不限于以下內(nèi)容：

一、實(shí)施周期管理的必要性

（一）企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀。1.基本情況2.核心業(yè)務(wù)3.近三年財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和業(yè)績考核結(jié)果4.與集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易情況5.行業(yè)特征

（二）3年（或5年）發(fā)展規(guī)劃

（三）內(nèi)部分配現(xiàn)狀1.內(nèi)部分配制度建設(shè)情況2.工資總額管理情況及存在的困難

二、周期管理的決定機(jī)制1.管理周期及基準(zhǔn)年的確定2.聯(lián)動(dòng)指標(biāo)的確定及周期內(nèi)各年度聯(lián)運(yùn)指標(biāo)預(yù)測情況3.勞動(dòng)生產(chǎn)率或人工成本投入產(chǎn)出率對(duì)標(biāo)情況4.工資指導(dǎo)線上限及平均工資調(diào)控情況5.年度間不可比因素6.周期內(nèi)各年度工資總額預(yù)測情況

三、內(nèi)部監(jiān)督和約束機(jī)制

四、管理職責(zé)1.集團(tuán)公司職責(zé)2.實(shí)施企業(yè)職責(zé)

五、其他需說明的事項(xiàng)

附件2

周期內(nèi)工資總額年度執(zhí)行情況報(bào)告（提綱）

《周期內(nèi)工資總額年度執(zhí)行情況報(bào)告》一般包括但不限于以下內(nèi)容：

一、上年度工資總額預(yù)算上報(bào)情況1.聯(lián)動(dòng)指標(biāo)預(yù)算情況2.工資總額預(yù)算情況3.年度間工資額度調(diào)劑預(yù)算情況

二、上年度工資總額預(yù)算執(zhí)行情況1.聯(lián)動(dòng)指標(biāo)完成情況2.工資總額預(yù)算執(zhí)行情況3.工資額度調(diào)劑使用情況

三、其他需說明的事項(xiàng)

附件3

周期工資總額清算報(bào)告（提綱）

《周期工資總額清算報(bào)告》一般包括但不限于以下內(nèi)容：

一、聯(lián)動(dòng)指標(biāo)清算情況

二、工資總額清算情況1.根據(jù)聯(lián)動(dòng)指標(biāo)清算的工資總額2.勞動(dòng)生產(chǎn)率或人工成本投入產(chǎn)出率、工資指導(dǎo)線上限及平均工資對(duì)標(biāo)后工資總額調(diào)控情況3.清算情況與執(zhí)行情況的對(duì)比（含本部清算）

三、影響周期工資總額執(zhí)行情況的說明